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记账报税时税款忘缴，少缴，漏缴，该如何处理

2021-03-27【工商财税+】点赞

简介记账报税时税款忘缴，少缴，漏缴，该如何处理
相信许多企业经常面临少缴税款，或漏缴税款的情况。那么遇到税款忘记付款，少缴，漏缴这些情况，我们该怎么办？优业倒出一点财税金融。1、年度

记账报税时税款忘缴，少缴，漏缴，该如何处理
相信许多企业经常面临少缴税款，或漏缴税款的情况。那么遇到税款忘记付款，少缴，漏缴这些情况，我们该怎么办？优业倒出一点财税金融。

1、年度增值税补算

支付当年增值税和滞纳金的分录:

借款:相关科目(按附加税要求)

信用:税与税——增值税审查的调整

借:税与税——增值税审查的调整

贷款:应纳税——未缴纳增值税

借款:税费——未缴纳增值税

营业外费用(罚金、罚款)利润:银行存款

相关物品的抵销取决于补货的原因，可能有很多原因，这取决于实际情况。

例如1:必须进行调整分录，使税额低于1:

借款:应收贷款(库存现金等)。:主营业务收入的支付——增值税审查调整

例如，2:已调整的交易记录，其中购买的商品用于团体福利、个人消费、非税收入项目，并且进项税额大于:

借款:员工的表面工资(在建工程、固定资产等)

信用:税与税——增值税审查的调整

如3:因收到虚假发票，虚开发票和代开发票等不符合规定的发票，应从进项税额中进行调整分录:

借款:商品(库存商品等)。栋:税费——增值税审查调整

2、去年缴纳增值税

例如:小企业，税务自查发现去年没有计入现金收入，要求补充增值税。

借款:应收账款、现金等

贷款:上年度损益调整

支付和费用——未缴纳增值税

3、补充所得税

例如:有没有不按汇率调整的非标准费用，可退还所得税，与增值税无关。

借款:上年度损益调整(所得税费用)

贷款:税费-所得税

借款:税费缴纳——应缴纳所得税的营业外费用(滞纳金、罚款)

贷款:银行存款

借款:利润分配——未分配利润

贷款:上年度损益调整